内蒙古农信机构在处置不良资产过程中，大多采取以物抵债、转让、核销、重组等常规方式。但针对债务人存在逃废债、政银企三角债、履约意愿不强、抵债资产难处置等情况，银行靠自身很难完成债权清收。地方政府应积极履行风险化解属地责任，推动银行与政府、公检法司、城投等形成处置合力，加快不良资产处置。
地方政府推动开展清收处置不良贷款攻坚战
属地政府出台《关于进一步优化金融发展环境激发金融服务全区经济活力的指导意见》，启动实施清收处置不良贷款攻坚战，同步发布《清收处置不良贷款攻坚战实施方案》，拉开全面推动不良贷款清收处置序幕。
成立领导小组。市政府成立不良贷款清收化解攻坚工作领导小组、优化金融环境治理金融乱象攻坚战领导小组，统筹指导、协调、督导不良贷款清收处置和优化金融环境工作，并成立督导组，由市金融办主任、人民银行中心支行行长、金融监管分局局长任组长，就各区县政府落实属地责任情况、优化营商环境、打击逃废债、银行发挥主体责任、支持地方经济发展等情况进行专项督查；银行配套出台不良资产清收处置决策规程，在董事会设置不良资产化解委员会，以党建引领公司治理，为不良资产处置提供有力组织保障。
建立会商报告制度。领导小组每月召开调度会议，常委会不定期听取工作进展情况汇报，确保清收化解各项工作取得预期成效。纪委书记亲自约谈不良贷款客户，指导推动处置工作；区政法委书记专职专班负责清收化解工作，全力推进清收处置化解进度。以金融监管分局局长为组长的市委不良贷款清收化解工作专项督查组，就政府落实属地责任情况、打击逃废债等情况进行专项督查，督促相关部门加强沟通协调，协同推进，形成工作合力，全面清收攻坚。
强化宣传营造氛围。政法委与纪委监委、人民银行等十部门联合辖内银行机构印发《关于依法清收银行不良贷款的联合通告》，在各机构营业网点、各级政府、派出所、村委会以及赖债企业、大型商场、超市等的显眼位置张贴，营造全面清收不良贷款社会氛围，严厉打击恶意逃废债行为，严惩拒执失信人员，切实维护银行债权，维护金融稳定。同时，充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体发送不良贷款联合催收通告，讲清形势、讲明责任、讲深后果，强化舆论宣传，在全区营造清收不良舆论氛围和高压态势。
建立“审执结”绿色通道。各级人民法院通过开通涉金融案件立案诉讼服务绿色通道、成立专业化金融执行团队等方式提升金融机构不良贷款清收处置效率；公安机关、检察院等部门切实加大对金融诈骗、恶意逃废债等违法违规行为的打击力度，营造良好金融环境。
地方政府协助处置不良资产
收购农信机构不良资产（含抵债资产）用于化解地方政府债务。充分运用政府资源，在依法合规的前提下收购农信机构不良资产，并与化解地方政府债务相结合。
利用政府有效资产置换农信机构不良贷款。坚持市场化、法治化原则，以地方政府国有资产置换农信机构不良资产，有效处置化解农信机构不良贷款。
通过拉直“政、金、企”三角债的方式化解农信机构不良贷款。全面摸排政府欠企业、企业欠农信机构债务情况，推动政、金、企之间债务风险化解，拉直三角债务关系，落实偿债主体，化解农信机构不良资产。
采取有效措施化解国有企业在农信机构的债务风险。督促国有企业落实债务清偿责任，制定还款方案及还款计划，明确还款资金来源，协助企业以处置资产、重组债权债务、股权融资、发行企业债等方式多渠道融资并优先偿还农信机构不良贷款。
召开推荐会。由属地金融办牵头，组织当地相关企业、个人、政府化债中心人员、政府债务的债权人不定期召开抵债资产推荐会，会后与有意向的资产购买方签订意向书，并进一步洽谈。
引入化债池。与属地政府沟通，将抵债资产放入政府化债平台，供政府债务的债权人进行选择。选择后，由银行、政府、政府债务的债权人三方或其中的两方分别签订化债、抵债资产协议，政府作为抵债资产购买方，对购买抵债资产价款进行支付。该抵债资产用于支付政府欠款，实现政府化债。
农信机构不良资产处置难点
不良贷款防控难点。一是农信机构的处置手段过于单一，且因其体量、盈利能力等原因，无法承受折扣率过低的转让，仅能采取以物抵债、转让支付对价为资产的方式进行处置，而抵债资产处置难度大、占用资本多，陷入恶性循环。二是不良贷款处置已进入“瓶颈期”，部分好处置的贷款在前几年已完成处置，剩下的都是难啃的“硬骨头”，贷款客户名下无有效资产。加之受疫情、经济下行等因素影响，债务人对未来偿还能力信心不强、还款主观意愿不足、配合度低。三是部分贷款客户因其违约成本低，恶意逃废债务，致使诉讼未执行到任何财产。同时，该种效应也在贷户之间相互模仿、蔓延，导致处置难度进一步加大。四是农信机构的服务群体主要面向“三农”“三牧”、小微、个体工商户等，这类客户的抗风险能力较弱，且很大程度与当地经济发展息息相关，部分贷款客户已无力维持。
抵债资产难点。接收方面，一是抵债资产法院评估拍卖的价格相对较高，即使流拍后降价接收，最终的接收价格仍然比市场价格高。二是部分抵债资产在接收后，抵押物存在租赁关系、债务纠纷、老人居住或涉及宗教信仰等问题，执行局不予强制执行或强制执行无果，导致抵债资产无法完全接收。三是接收时需垫付的费用较高（包括诉讼费、执行费、变更产权所缴纳的税费等）。持有方面，抵债资产持有期间需要承担的各种税费较高，包括房产税、土地税、房产物业费等。处置方面，社会大众市场购买力不强、投资欲望不高，抵债资产“有价无市”。抵债资产中，商业资产约占总资产的85%，而目前受电商、疫情等冲击，商业闲置较多，处置难度较大。加之处置涉及的产权变更税费较高，导致抵债资产变现能力差，拍卖中流拍现象严重，即使提供部分信贷资金支持也无法及时处置。
完善体制机制 更快化解不良
建立差异化考评体系。农信机构的服务对象主要是“三农”“三牧”、小微、个体工商户等抗风险能力较弱的群体，导致农信机构一定程度上存在“先天性不足”，故不良贷款、不良贷款率等主要风险指标应给予适当的容忍度。
拓宽不良资产处置渠道。受监管评级、经营范围等因素限制，大多数机构不具备不良资产证券化、债转股等市场化处置条件；通过资产公司等平台处置不良贷款，折扣率低、价值贬损大，机构无法承受巨额亏损；抵债资产接收、持有和处置需支付较高的税费和管理费且处置难度大，不良贷款处置难，需进一步拓宽农信机构不良资产处置渠道。
多措并举化解恶意逃废债行为。针对当前恶意逃废银行债务问题，建议有关部门加快健全跨部门综合信用平台，加大对失信人群的联合惩治力度，形成强有力的震慑作用，重塑地区信用环境，帮助地方金融机构处置化解不良贷款，确保地方金融安全稳定。
来源：《中国农村金融》2023年第21期
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