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对农信系统内审工作现状及未来发展的思考

来源: 作者:西乡农商银行杜刚 发布时间:2022-08-31

近年来,农信系统加快了经营管理体制的深化改革,农信系统的发展总体形势向好,但已进入一个风险与机遇并存的瓶颈期,在看到体制改革带来丰厚效益的同时,也必须正视当前农信系统所面临的经营困难和潜在风险。如何防范和化解金融风险、解决当前面临的诸多困难已成为农信人思考的关键。内部审计是农信系统确保业务经营合法、安全、有效运行的客观需要,是农信系统运行机制的必然要求,因此,加强内部审计,筑牢“第三道防线”,是农信系统有效防范和化解金融风险,及时排除经营管理中存在的问题的重要举措之一。

面临的现状及成因

思想认识不到位。从审计人员自身来看,内审人员对内部审计在促进各项业务持续健康发展、为农合机构稳健经营保驾护航上的重要作用的认识还不够深入,导致一些审计人员审计过程中难免或多或少存在过关心态,只求过得去、不求过得硬,反映问题避重就轻,审计的震慑作用没有有效发挥,导致一些问题长期得不到解决,甚至愈演愈烈。从被审计机构来看,各基层网点对内审的作用和重要性认识不到位,有的单方面认为内部审计是给自己找麻烦、挑刺,没有看到内部审计对机构业务的纠偏、帮助的重要作用。

人员结构不合理。一是内部审计人员专业素养不高、履职能力偏低。主要表现在内审人员综合素质不高,责任心不强,工作缺少原则性,部分人员未经过系统的专业培训,对经济、会计、审计、法律、计算机等知识技能掌握运用不够,缺乏相应的知识技术储备,不能满足现代审计工作的需要。二是队伍建设不合理取得审计师、会计师的人员不多,缺乏复合型审计人才,部分行社仍存在无职称上岗的情况,加之内审人员年龄老化精力不足,内审监督的质量难以保证。三是对标准尺度的把握不一致由于审人员的素质参差不齐,专业素养不尽相同,对各项规章制度的理解“见仁见智”、理解深度差别较大,在审计过程中对发现的问题定性标准宽严也有较大差别。

审计方法单一且针对性不强。农信系统内部审计普遍存在工作方法单一、针对性不强等诸多问题。一是内部审计目标不明确。未制订切实可行的内部审计工作计划,短期审计项目、中长期审计项目之间不衔接,常规工作任务和临时性工作任务相互交叉,造成盲目审计和重复审计,导致资源浪费。二是审计方法单一。内部审计人员主要是照搬规章制度、规程和办法来完成内部审计程序,对内部控制的了解、测试、评价以及实质性审计抽样等技术方法运用不充分,难以有效发现潜在风险将风险控制前移,无法在源头堵截风险发生。三是内部审计的深度和广度不够。内部审计存在一定的死角和盲区,如对传统业务监督多,对新兴业务检查少;对会计出纳临柜操作监督多,对计算机业务检查少;对“一线”员工监督多,对管理人员检查少;对事后监督多,对事中、事前检查少。四是内部审计的范围不够。只重视现场审计,不重视非现场审计,对内部审计信息的采集、整理、分析、利用不充分,部分农信系统虽采用了现代审计模型的方法来发现问题,但系统相对落后,升级缓慢,信息繁杂,信息更新不及时等问题,导致准确查找到问题时违规事实已经发生,难以提高内部审计工作质效。

内部审计缺少独立性和权威性。一是目前内部审计独立性和权威性不够,内部审计工作往往是“雷声大,雨点小”。现实中,内部审计的结果很容易被“大事化小,小事化了”,检查得多,处理得少,查而不处的现象时常存在,违规行为屡禁不止,大错不犯,小错不断,严重影响了农信系统内部审计工作的权威性。二是农信系统内部审计主要运用传统的审计理论和方法,现场查看审计资料为主,或者依据审计人员经验判断,内部审计重心仍是合规性审计,已无法满足商业银行加强内管、提效和防险的内在需要,审计效率低下,能准确判断和查找问题根源。三是审人员接受内部审计任务,提交内部审计报告缺乏查处自主权,内部审计权威性不高。

解决措施及建议

健全内部审计运作机制。根据内部审计工作的实际和需要,在强化组织管理过程中,应把重点放在建章立规上,形成用制度管人、靠制度管事的长效机制。一是推行“主审负责制”,对审计项目的整个过程应建立有效约束、严格把关的质量控制机制,建立健全审计人员评价考核体系,把工作责任渗透到每一个岗位,促进内审人员作风转变和督导效能的提高。二是建立有效的审计工作制度,使内部审计工作做到有章可循、有矩可依,为审计人员创造公正评价的良好环境。三是完善内部审计工作的组织领导。考核管理层对内部审计工作的重视程度,是否经常过问或听取内部审计工作意见并下发稽核审计意见书,是否及时研究解决内部审计工作中存在的问题和不足,以及在内部审计队伍建设中的作用等,使内部审计工作走上制度化、规范化的道路。

强化内部审计监督职能。内部审计实施监督的范围应涵盖农信系统的全部工作内容,要把事前防范与事后检查相结合,实行每项业务的全流程监督。一是经常研究、检查被查单位和部门的工作程序、制度建设、政策执行及运用,查找工作中的薄弱环节,并与之经常沟通,辅导整改,以便堵塞漏洞,防范事前。二是要有针对性开展现场检查和非现场检查。现场检查既要考虑覆盖面,又要有一定的针对性,非现场检查要灵活运用,对共性和个性问题分类实施,适时采用现场检查和非现场检查相结合的形式;既要开展常规项目的检查又要有专项审计,还要根据不同时期的热点和重点开展一些“接地气”的审计项目,切实解决领导关注的实际问题。三是要对被审单位和部门做出公正的评价。内审部门应根据平时研究和现场检查中掌握的被审单位和部门的实际情况,实事求是地评价工作开展情况,要肯定成绩,还要指出不足,提出中肯的意见和建议,提高各项规章制度的执行效率。

深化内部审计手段方法。随着农信系统业务不断变革和创新,当前普遍采用的手工查账和现场检查方法已不能适应现代化业务发展的需求,传统审计方法不但耗时,而且费力。新业务的出现要求内部审计手段也必须创新和变革,充分利用现代化信息技术实现非现场审计是农信系统内部审计水平提升的有效举措。一是加快内部审计软件的开发与运用,建立健全资源共享数据库,实现审计手段的信息化和智能化转变。二是改变目前主要依靠现场检查与非现场检查并举,专项和常规并重的检查法,从非现场监督方面确定常规检查和专项检查项目,提高审计工作的灵活性和质效。三是有效利用外部审计力量,特别是聘请社会审计组织的高级审计人员对农信系统内部控制制度进行审计指导,接受新信息和审计经验,克服农信系统内部审计人员专业程度高的问题,有利于提高农信系统内审工作质效。

提升审计人员综合素质。一是注重提高内审人员的思想品德和业务素质,对思想觉悟不高业务素质不过硬的员工实行禁入机制二是加强后备补充,吸收新鲜血液,优化审计人员结构,建设一支精干高效素质过硬、品德优良、战力强劲的内部审计队伍。三是加强内部审计人员培训,以适金融形势的快速变化,使其跟得上时代的潮流,提升内审人员运用不同思维方式考虑解决问题的能力。

网站编辑 - 李书娜