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    发布时间:2018-03-07 15:11:58     文章来源:原创     点击量:1856

山西清徐农商银行:专项审计为市场乱象“拉闸限电”

2月 28日,山西清徐农商银行对金融市场全部业务和内部控制为期一个月的专项审计全部结束,这是清徐农商银行主动防范化解金融风险,深化整治市场乱象的重要举措,通过这样的“自选动作”,严守不发生系统性金融风险的底线。

票据、同业、债券、理财等业务历来是风险管理的重点,从制定风险防控规章制度到制度执行的高效落地,清徐农商银行对金融市场部的业务经营划出了“硬杠杠”。此次对金融市场部的专项审计由稽核审计部和风险管理部联手,检查内容包括金融市场部业务经营的合规性、内部控制的适当性和有效性,业务覆盖面达100%。

规范经营行为,不仅要整治,更要根治。为此,在此次专项审计的工作中,清徐农商银行成立了由董事长任组长的专项检查领导组和稽核审计部、风险管理部负责人牵头的专项检查工作组,吃透精神、明确责任、掌握要点。领导组负责检查工作的组织领导,检查方案和检查报告的审定,检查过程中重大事项的指导与决策,对检查发现的重大问题的处理等;检查工作组负责检查方案的起草与实施,检查报告的起草与报送,检查资料的整理与归档,以及相关后续处理工作。而且实行定期汇报制度,检查工作组以每周一次的速度向分管领导汇报检查情况,并于2月12日向领导组书面汇报了阶段性检查情况,2 月28日上报了汇总报告,实现了逐级汇总、逐级上报。

此次对金融市场部的专项审计检查涉及面广、内容多,实行组长负责制,组建两个检查小组,按照前期制定的检查方案,依据《山西省农村信用社银行承兑汇票承兑管理办法》《山西省农村信用杜银行承兑汇票贴现管理办法》《山西省农村信用社电子商业汇票业务管理办法》《中国银监会农村金融部关于利用同业通道违规投资风险提示的通知》等规章制度,从票据业务、融资业务、投资业务、委外投资、代客理财、代销业务、财务核算、内部控制、资金头寸管理情况、投资顾问聘请情况10个大项,55个小项方面“地毯式”推进。他们细化检查范围、检查内容、检查方法,明确要求、责任到人,以防范与根治为目的,对照方案、协调时间、周密安排,一笔一笔看,一条一条过,一项一项查,不放过每个细小环节和关键风险点。

不仅如此,清徐农商银行还根据不同内容的适应性,推出一对一的详细检查方法。

在票据业务方面,查阅票据贴现资料,查询系统信息和征信状况,调阅贴现申请人账户明细、相关会计凭证及贴现票据实物或查证电子票据,核实是否存在向有不良记录等不符合准入条件的申请人办理贴现,票据实物是否帐实相符,是否真实;查阅签发承兑资料,查询信贷系统申请人授信情况等。

在融资业务方面,查阅财务报表,汇总同业融入资金项目余额,计算同业融入余额是否超过负债总额的1/3;查阅同业存款明细表,查看单一金融机构融出余额(扣除结算性同业存款和风险权重为零的资产),计算对单一金融机构法人的同业融出资金是否超过一级资本的50%;查看“买入返售金融资产”和“卖出回购金融资产”中除银行承兑汇票和债券以外的其他金融资产为质押标的的回购业务,重点核查业务交易当日或前后1个交易日是否存在与不同机构开展金额、期限、利率相同或相近的融入、融出交易。

在债券投资方面,查看监管评级与持仓债券情况,计算债券杠杆倍数,核实是否投资与监管评级不符的债券,杠杆率是否超监管规定;查看可供出售金融资产账户浮盈、浮亏超过5%的债券,核实交易账户是否严格执行止盈止损制度;计算持仓债券投资组合久期,核实是否超过5年。

在同业投资方面,查上年监管评载情况,核实是否存在开展非保理财投资不达监管三级;查阅投资银行理财(含保本、非保本)相关合同、底层资产清单,并通过全国理财信息登记系统查询,核实是否存在所投资理财产品信息与实际查询信息不符的情况;查阅非标资产业务资料及相关调查、审批、投后管理资料,核实非标资产(资管计划、信托产品)是否比照自营贷款流程进行“三查”管理。

在委外投资方面,查阅委外投资资料,按照《山西省农村信用社同业合作机构准入指引》标准查证交易对手信息,核实是否存在与名单外机构开展委托投资业务;查阅委外账户明细,核实是否存在自营资金与理财资金混用同一账户的情况;查阅委外合同,核实委外期限是否超过规定,是否存在合同到期后无法清盘现结的情况。 

在代客理财方面,查看代客理财相关合同,核实是否存在非同期发行的理财投资相同资产、相互调节收益的情况;查阅理财业务相关合同,核实是否存在底层资产到期日晚于产品到期日;查看理财业务相关资料及底层资产清单,核实是否存在本行募集理财资金后购买他行理财产品的情况。

1月29日至2月 28日,在这长达一个月的时间里,清徐农商银行对金融市场部的各项经营业务进行了一次“大体检”。一是以问题为导向,深刻认识到了市场乱象的严峻性和复杂性,特别是清楚地懂得了银行如何准确把握节奏,在发展业务同时,有效防范和化解经营过程中的各种风险。二是以整治为重点,强化了关键业务、重点环节的监测和控制,通过对金融形势、相关政策、地域环境等领域的分析和研判,各项业务的风险防范和化解工作更有序、更具体、更合理。三是以化解为目的,深度解决了一些难点和重点问题,深入梳理完善了在公司治理、内控管理、风险防控、合规监管等方面的工作制度和职能,长效配套机制进一步稳固,监管能力进一步升级。(山西清徐农商银行 宋斌)

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