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    发布时间:2018-02-02 16:27:02     文章来源:原创     点击量:1094

商业银行票据转贴现业务风险探析

2016年以来,银行票据案件频发,单笔业务涉案金额动辄上亿元,社会影响重大,频发的票据案件给商业银行敲响了警钟,防范票据业务风险成为各家银行的重要任务。

商业银行票据业务包括直贴业务、转贴现业务、再贴现业务,其中,商业汇票转贴现业务是指金融机构为了取得资金,将已贴现的未到期商业汇票以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为。转贴现业务包括买断式转贴现和回购式转贴现,买断式转贴现包括转贴现买断和转贴现卖断,回购式转贴现包括正回购(卖出回购)和逆回购(买入返售)。票据转贴现业务中的风险点主要表现在以下几个方面。

一、道德风险方面

银行内部员工与票据中介“里应外合”,联手作案,例如在买入返售票据封包时内外勾结,以假换真盗出真实票据;通过伪造、私刻公章等手段,冒用同业银行名义从事票据买卖;离行离柜办理转贴现业务;利用同业账户违规办理转贴现业务;委托中介办理票据业务,出租、出借账户和印鉴等。

二、信用风险方面

1.转贴现业务交易对手不符合准入要求

转贴现业务申请机构不具备商业汇票贴现资格;对转贴现业务未授信或者超额授信;票据交易未占用承兑行(商票直贴行)或直接交易前手的授信额度,买断票据到期日前又卖断给交易后手的,扣减了前手银行已占用授信额度;未定期持续评估交易对手信用风险。

2.未严格审核转贴现交易人员身份

首次交易时,转贴现卖出行未提供齐全的基础资料,未提供齐全的法定代表人身份证复印件、经办人身份证复印件、单位介绍信或法人授权书,或提供的授权书内容为空白,申请行为二级分行以下机构的,未见上级行出具的有效授权书。

三、操作风险方面

1.未严格审核转贴现业务申请资料和交易资料

转贴现交易合同文本、条款存在瑕疵,如漏盖合同章,合同要素未填写或填写错误,合同内容有涂改,合同文本和条款不符合监管规定;票据跟单资料未及时收集归档,如跟单资料缺银行承兑汇票背面及粘单复印件等。

2.票据交易/移交环节操作不当

办理票据交易时,未按照约定的标的清单进行双人审验、唱票;转贴现买入票据未向承兑行发起查询;转贴现合同签约未做到面签、面核;票据传递未实行交易人员双人护送,存在通过中介等非交易人员送取票的情况;票据接收前未在监控录像下办理票据审验和交接,买入返售封包票据未在买入方营业场所监控录像下办理拆包、审验、封包和交接,并留存操作记录;存在不见票交易、以票据清单代替票据实物交付等情况;票据内部移送未设立登记簿并如实登记等。

3.资金收付流程不合规

资金收付和票据交易不同步,未收到票据先垫付资金,票据递交对方前未核实款项到位情况;资金划付前未核对相关交易信息;资金划入了交易对手同业户。

4.票据实物保管不当 

对买入票据未按规定进行登记和集中保管;未交易成功票据未妥善保管;未设立出入库登记簿,未严格执行交接登记、出入库制度;会计主管人员未定期或不定期进行查库等。

5.账户管理与会计核算不规范

开户银行未严格审核开户证明文件的合规性和真实性,首次开户未执行面签;通过同业账户办理同业票据业务;买入返售、卖出回购业务未单独核算而是轧差反映;存在帐外经营现象,会计核算不符合“六相符”原则;开户银行和存款银行未及时进行资金流水对账等。

6.印章和印鉴管理存在欠缺

票据业务人员携带凭证、印章到异地办理票据业务;在空白合同上提前加盖印章;为不留印鉴、印鉴不符的客户办理票据业务;代为保管客户印鉴或将本行印鉴委托他行代为保管等。

四、法律风险方面

1.票据转让未作背书交付或背书存在瑕疵

票据未做转让背书。汇票上缺少绝对必要记载事项——背书人签章;汇票上缺少绝对必要记载事项——被背书人名称,且持票人也未在被背书栏内记载自己名称,票据实际未做转让背书,若未背书的票据被非法挪用,影响持票银行正常行使票据权利,进而导致银行资金损失。

票据转让背书行为无效。出票人在汇票上记载“不得转让”字样,收款人再背书转让,背书行为无效;将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上,背书行为无效,影响持票银行正常行使票据权利。

票据转让背书行为存在瑕疵。背书人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,导致持票银行行使票据权利受限;转贴现贴入的票据背书不连续。

2.未持续关注票据公示催告、挂失止付信息

转贴现转入时未及时检查持有票据是否存在公示催告、挂失止付信息;转贴现业务办理后未持续关注上述信息,未加强票据持有期间风险控制。(浙江鄞州银行 暴瑞藏

 

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