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    发布时间:2018-03-13 15:28:27     文章来源:原创     点击量:1198

新形势下农商银行以科技力量支撑内审工作的必要性及应用策略

 

大数据时代,审计所能分析的数据规模与范围以及类型都得到了巨大提升。审计信息更加丰富,审计视野也更加开阔。系统化、模块化、智能化将是审计系统未来的发展方向。而当前,内部审计工作方法落后,效率低下已成为农商银行内部审计工作开展的瓶颈。合理利用科技力量,加快内部审计信息化建设是内部审计转型和发展的关键。

当前农商银行内部审计运用科技力量的必要性

(一)科技力量支撑内审工作是适应巨大的数据量的必然选择。以浙江衢江农商银行为例,目前该行存款超百亿、贷款也达80多亿,有近3万的贷款客户以及大量的存款客户,每天数以万计的业务发生使得审计工作面对的信息量及其大此外,顺应经济发展和银行业竞争的态势,农商银行的业务种类近两年也是发展蓬勃,各类新业务的尝试及业务领域的拓宽使得业务种类也趋于复杂化。传统的审计手段无法适应当前的业务数据,依托旧的审计手段,审计效率及效果显然是不高的。

(二)科技力量支撑内审工作是适应审计环境变化的必然要求。当前各种业务系统管理趋于电子化和网络化,农商银行各类系统如财务管理系统、大信贷平台、绩效管理系统、不良贷款催收管理系统的全面应用,使得各项数据高度集中,计算机信息技术已经成为了内控和风险管理的重要信息支撑。

科技力量在内审工作中的应用策略

(一)利用科技,确定审计重点

对被审单位的审计应当面面俱到,但由于审计资源与审计要求的矛盾导致多数审计工作无法做到全面且透彻,所以调整审计的重点,确认重点审计内容就显得十分必要因此在制审计计划时,就要利用“大数据”模型分析,准确发现问题并以此作为切入点开展审计项目,抓住总行发展的薄弱点、风险点、利润点确定重点审计的方面,改变传统审计的“经验”导向,以“风险评估”作为审计立项的标准,从而确定当前年度、当前阶段的审计重点。同理,在每个项目开展前,也要利用模型分析,确定单个项目中的审计重点,这就要求我们在审前调查中充分的利用科技。

(二)多类系统齐运用

依托省联社和总行自身的多个系统,如计算机辅助系统、OCR系统、电子档案管理系统、事后监督风险预警系统、贷记卡不良系统、不良贷款催收系统等,实现省、县二级信息管理系统间预警数据共享和整合分析运用,降低各项检查监督成本,实现信息共享。

(三)审计方式由事后监督转为事前防范与事中控制

运用计算机技术实现“非现场+审计预警”将“时点审计”转为“持续跟踪”。可以发现,近年以来,农商银行非现场审计的运用已经大大加强了,但是目前对于非现场的审计还是在事中或事后的控制上的,为了推动事前的防范,推动审计预警的功能是我们发展的方向。今年上半年,浙江衢江农商银行计算机审计辅助系统上线了预警管理的模块,审计部门已对该模块设置了三个预警内容进行了试用,今后将加强这块内容的运用。

(四)深度运用各类审计模型

近年以来,内部审计就以季度为时间节点由计算机辅助系统导出可疑风险数据进行疑风险数据排查,并及时下发排查情况通报。对于季度的排查模型目前是以全部分析模型为基础进行排查,共涉及模型300多个,经过多次的排查,审计中发现虽然对于模型的理解已经有所加深,但审计人员对模型的理解还是不够深入,对于模型背后的风险点和模型与模型之间的关联研究还不是很深刻。例如,近期在一次审计中,审计人员从之前容易忽略的“不同信贷客户联系电话相同”的模型中,发现可疑数据,从而思考客户联系电话相同的原因,是否存借名贷款,明确了调查方向后深入排查,发现违规问题。目前,审计人员对模型的理解和思考已经在各项专项排查的实战中得到了很大的提升,但是许多模型还没有被真正的利用起来,对模型的运用还是不够充分的。

(五)通过准确的疑点数据分析,对员工进行突击检查

员工行为排查也是农商银行内部审计一直以来的重点工作。综合分析计算机辅助审计系统中“还款资金来源于其他客户、贷款当日流入多个客户账户”等疑点数据、对可疑的客户经理进行“突击”离岗检查。根据他行经验,对于数据分析基础上的突击检查还是较有成效的。在进行突击审计时要有一快一慢,一快是突击检查的速度要快,要让被查人员来不及掩盖问题。一慢是突击检查的前期准备要慢,突击检查时间有限,所以需检查的内容一定要经过仔细斟酌,提高效率,做到审前心中有数。

(六)加强审计人员信息技术能力

农商银行审计人员的信息技术的能力与部分大行相比还是差距较大的,在EXCEL、数据库等方面的能力还是非常欠缺的。目前农商银行审计的方式已经基本向“数据分析—寻求风险点—发现审计问题”或者“数据分析—寻求利润点—提出审计建议”转变了,因此,数据分析能力显得尤为重要。其中,对于数据的采集,分析的效率,分析的精准度都离不开对相关软件的运用,据了解,国有大行对于数据库及更高深的软件应用已经达到了一定的水平,而农商银行对于部分基础数据的采集和匹配还是要依托科技部门,对于数据的分析汇总还是使用较为低级、低效率的方式。因此审计人员对于一些基础信息技术软件的应用的信息技术能力的提升是非常重要的。后续对于审计人员的培训也应向这方面倾斜。

               浙江衢江农商银行  倪利平 徐昕彤

                            

 

 

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