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    发布时间:2018-03-06 16:22:52     文章来源:原创     点击量:1479

县级农商银行内审成果运用转化实践探索

——以河南西峡农商银行为例

近年,河南农商银行内审部门开展了大量的序时审计、离任审计、履职审计、专项审计以及审计调查,形成并积累了丰富的内部审计成果。本文以河南西峡农商银行为例,阐述县级农商银行审计成果运用的做法及存在的问题,并提出改进的意见及建议。

“三个面向”加速了内审成果运用转化

近年来,西峡农商银行以提高审计效果、服务公司治理为目标,按照“综合分析、提供咨询、督促整改、风险提示、定期通报、编写案例”的方式方法,不断扩大审计成果运用。

(一)面向决策层,开展综合分析,提供决策参考。在做好审计项目同时,注重对审计对象的违规行为开展审计综合分析。审计综合分析工作的开展,为规范业务流程、加强队伍管理、强化公司治理发挥了积极的作用。

(二)面向管理层,提供咨询服务,强化内控建设。内审部门作为全行内控建设的牵头部门,始终将内控体系建设放在审计关注的重点。针对审计过程中发现的内控制度建设不到位、内控体制不健全、内控机制运行不规范方面的问题,及时督促有关部门健全制度、完善体制和规范机制。

(三)面向业务操作层,内审纪检联动,加大纠改力度。为有效督促审计发现问题整改,建立了内审、纪检联动督查整改机制,不仅提高了内审的权威和地位,也促进了审计发现问题的整改。

“三个缺失”形成内审成果运用动力不足

(一)缺失内审成果运用能动保障。目前普遍存在对审计成果运用意识不强,重审计检查,轻审计成果运用,没有对审计取得的资料信息进行深入分析加以利用,没能更好为公司治理和内部管理服务。

(二)缺失内审成果运用机制保障。内审成果利用的保障机制不健全,农商银行从上到下尚未建立统一的审计成果利用机制,未将内审成果运用制度化,内审成果的利用缺乏系统性、规范性,削弱了内审成果利用的力度,难以真正发挥审计成果的作用。

(三)缺失内审成果运用管理保障。每个内审项目完成后,按照内审项目档案管理的程序,归档管理,把内审成果简单地有形化,从而忽略了大量的无形审计成果,如审计方式的创新、审计技术的革新、内审人员的经验等。内审部门的内审成果的管理、应用方面各行其道,各种成果资料分散,综合利用率低。

“三个强化”提升审计成果运用水平

(一)强化审计成果运用机制建设,为审计成果运用提供有力保障。建立审计成果运用的制度流程,把审计成果作为推动工作不断向制度化、规范化方向发展的一面镜子,促进审计成果的充分转化。纵向,建立审计成果的垂直管理制度,加大审计成果信息反馈力度,将审计中发现的一些普遍性、倾向性的新情况和新问题,及时反馈到上级行和各相关部门,通过文件或简报的形式引起各级行的重视,促进问题的解决和落实,提高审计成果的利用率;横向,建立人事、内审、纪检、监察审计成果运用协调机制,审计项目结束后,内审部门要向人事、纪检监察、合规管理、业务部室等相关部门通报审计成果,建立成果利用协调机制。

(二)强化内部审计质量提高,促进成果利用。一是提高内审人员综合素质。加强对审计人员新业务、新知识、新技能的培训,增强其理论和操作技能,为决策层决策提供有力的依据。二是加强审计过程质量控制。要严格按照审计操作流程及质量控制办法的要求,强化审计工作的复核,尽量使用量化标准,使审计各类文书资料更加规范、客观,为审计运用打好基础。

(三)强化内审信息传递渠道畅通,实现部门间成果共享。一是建立内审成果信息库,通过共享网络、共享信息平台等扩大审计情况通报面,实现审计成果在各部门之间共享;二是建立内审成果交流制度,定期或不定期召开审计交流会议,除制度规定保密的审计外,可以公开的审计项目要以文书形式,向被审计对象公开,使其积极配合,共同探讨问题,提出更好的解决方案,达到审计成果落实、转化和利用效果。(河南西峡农商银行赵泽轩)

 

 

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